内部控制理论与实务【2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载】

内部控制理论与实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 概论1

1.1 内部控制概念的起源1

1.2 内部控制的发展历程2

1.2.1 内部牵制阶段2

1.2.2 内部控制制度阶段3

1.2.3 内部控制结构阶段6

1.2.4 内部控制整体框架阶段7

1.3 内部控制的功能8

1.4 内部控制的局限性10

1.5 内部控制学与其他学科体系之间的关系13

阅读与思考 尼克·里森PK杰洛米·科维尔14

第2章 内部控制体系框架17

2.1 COSO报告17

2.2 ERM框架22

2.2.1 企业风险管理框架概述22

2.2.2 企业风险管理框架的构成要素和目标23

2.2.3 ERM框架与IC-IF框架的对比24

2.3 其他内部控制架构25

2.3.1 加拿大的COCO报告26

2.3.2 英国Turnbull报告27

2.3.3 法国内部控制框架29

2.3.4 南非的King报告30

2.3.5 中国香港的内部控制架构31

2.4 萨班斯—奥克斯利法案对内部控制的要求33

阅读与思考 安然事件38

第3章 我国内部控制的演变路径40

3.1 我国内部控制的发展40

3.2 我国的内部控制框架体系44

3.2.1 我国内部控制规范征求意见稿阶段44

3.2.2 内部控制基本规范阶段45

3.2.3 内部控制的配套指引阶段46

3.3 我国内部控制的信息披露49

阅读与思考 行政事业单位内部控制规范53

第4章 内部控制与公司治理62

4.1 公司治理概述62

4.1.1 多级代理关系与多级控制系统63

4.1.2 公司治理模式65

4.2 公司治理与内部控制的关系67

4.3 中国公司的治理框架69

4.3.1 股东和股东大会69

4.3.2 董事和董事会71

4.3.3 监事和监事会74

4.3.4 经理人员75

4.3.5 治理评价与我国上市公司治理现状75

阅读与思考 中航油事件78

第5章 内部控制制度的设计81

5.1 内部控制设计的理念基础81

5.1.1 收银机与人性81

5.1.2 欺诈与舞弊理论83

5.1.3 混沌理论与内部控制85

5.2 内部控制设计原则88

5.2.1 内部控制设计的原则88

5.2.2 内部控制分类89

5.2.3 内部控制设计的步骤90

5.3 内部控制设计方法92

5.3.1 文字记录法92

5.3.2 内部控制调查表法93

5.3.3 流程图法94

阅读与思考 青岛海尔内部控制设计与实施的工作方案95

第6章 内部控制的评价99

6.1 内部控制评价概述99

6.1.1 内部控制评价的目标99

6.1.2 内部控制评价的原则100

6.1.3 内部控制评价组织形式100

6.1.4 我国上市公司内部控制实施现状101

6.2 注册会计师对内部控制的审计报告104

6.2.1 计划审计104

6.2.2 实施审计105

6.2.3 内部控制有效性的认定106

6.2.4 内部控制审计报告107

6.3 注册会计师的管理建议书111

6.4 管理层对内部控制的自我评价113

阅读与思考 内部控制评估新方法——CSA115

第7章 公司层面的内部控制设计117

7.1 企业文化与内部控制117

7.1.1 企业文化的内涵117

7.1.2 企业文化的评估119

7.2 内部控制组织架构设计121

7.2.1 治理结构121

7.2.2 内部机构的设计122

7.3 人力资源的管理130

7.3.1 人力资源的引进与开发130

7.3.2 人力资源的使用和退出132

7.4 企业社会责任与内部控制134

7.4.1 安全生产和产品质量的控制136

7.4.2 环境保护与资源节约137

7.4.3 促进就业与员工权益保护139

阅读与思考 三鹿事件140

第8章 业务层面的内部控制（上）143

8.1 采购业务的内部控制143

8.1.1 采购业务概述143

8.1.2 岗位责任制和不相容职务分离144

8.1.3 关键控制环节144

8.2 销售业务的内部控制150

8.2.1 销售业务概述150

8.2.2 岗位责任制和不相容职务分离150

8.2.3 关键控制环节和内控制度151

8.3 筹资业务的内部控制155

8.3.1 筹资业务概述155

8.3.2 岗位责任制与不相容职务分离157

8.3.3 关键控制环节158

8.4 投资业务的内部控制160

8.4.1 投资业务概述160

8.4.2 岗位责任制和不相容职务相互分离160

8.4.3 关键控制环节162

8.5 担保业务的内部控制165

8.5.1 担保业务概述165

8.5.2 岗位责任制和不相容职务相互分离166

8.5.3 关键控制环节166

阅读与思考 HPL公司舞弊案169

第9章 业务层面的内部控制（下）172

9.1 资产管理172

9.1.1 存货172

9.1.2 固定资产175

9.1.3 无形资产178

9.2 合同管理180

9.2.1 岗位责任制180

9.2.2 合同的谈判181

9.2.3 合同的订立181

9.2.4 合同履行182

9.3 业务外包183

9.3.1 岗位责任制184

9.3.2 业务外包承包方的选择184

9.3.3 业务外包合同185

9.3.4 业务外包的实施185

9.4 研究开发186

9.4.1 研究开发的岗位责任制186

9.4.2 研究开发的过程管理186

9.4.3 核心人员管理制度186

9.4.4 研发成果验收制度187

9.4.5 研究成果的开发与保护187

9.5 工程项目187

9.5.1 岗位责任制188

9.5.2 工程立项188

9.5.3 工程招投标189

9.5.4 工程造价189

9.5.5 工程建设190

9.5.6 工程验收190

阅读与思考 大江公司的内控困惑191

第10章 内部控制的未来发展趋势193

10.1 计算机信息技术背景下的内部控制193

10.1.1 岗位责任制194

10.1.2 信息系统的开发194

10.1.3 信息系统的运行与维护195

10.1.4 系统终结196

10.1.5 COBIT框架197

10.2 内部控制的量化评价：平衡计分卡200

10.2.1 平衡计分卡概述200

10.2.2 平衡计分卡与内部控制202

10.3 全面预算下的内部控制206

10.3.1 全面预算概述206

10.3.2 岗位责任制206

10.3.3 全面预算管理工作机构207

10.3.4 预算的编制208

10.3.5 预算的执行209

10.3.6 预算的调整210

10.3.7 预算的考核210

10.4 内部控制和风险管理的耦合210

10.4.1 内部控制与风险管理的耦合211

10.4.2 识别风险所关注的因素211

10.4.3 风险的应对策略212

10.4.4 国际风险管理标准ISO 31000213

10.5 内部控制的战略导向217

10.5.1 战略与内部控制的整合217

10.5.2 发展战略的制定219

10.5.3 影响发展战略的内外部因素219

10.5.4 发展战略的实施220

阅读与思考 史玉柱的起起落落220

附录A 企业内部控制基本规范224

附录B 企业内部控制评价指引230

附录C 企业内部控制审计指引233

附录D 企业内部控制应用指引241

参考文献275